Sucesiones fuera de plazo

El plazo normal

El Impuesto de Sucesiones se presenta en 6 meses desde el fallecimiento, en la Hacienda de la comunidad autónoma que corresponda.

Si no os da tiempo, pedid la prórroga dentro de los 5 primeros meses: da otros 6 meses. Si Hacienda no contesta en un mes, se entiende concedida. Con prórroga no hay recargo, pero se pagan intereses de demora desde que acaban los 6 primeros meses hasta que se presenta.

Pasados los 5 primeros meses, la prórroga ya no se concede.

En País Vasco y Navarra, el impuesto sigue su normativa foral, con otros plazos.

Calcula la fecha límite y la de la prórroga

Si lo presentas tarde por tu cuenta

Si lo presentas fuera de plazo antes de que Hacienda te lo pida, hay un recargo sobre lo que haya que pagar:

• Hasta 12 meses de retraso: un 1 % más otro 1 % por cada mes completo de retraso. Sin sanción y sin intereses de demora.
• Más de 12 meses de retraso: un 15 %, sin sanción, más intereses de demora desde el día siguiente a esos 12 meses.

Ejemplo: el plazo terminaba el 14 de marzo y lo presentas el 2 de junio. Son 2 meses completos de retraso, así que el recargo es del 1 % + 2 % = 3 %. Si el impuesto sale a 3.000 €, el recargo son 90 €.

El recargo se reduce un 25 % si pagas el impuesto entero al presentarlo y, después, el resto del recargo en el plazo que te indique Hacienda al notificártelo.

Si no sale nada a pagar

El recargo se calcula sobre lo que hay que pagar. Si, con las reducciones y bonificaciones de tu comunidad, el impuesto sale a 0 €, no hay recargo.

Aun así, hay que presentarlo. No presentarlo a tiempo sin perjuicio económico para Hacienda es una infracción leve, con una multa de 200 €, que baja a 100 € si lo presentas fuera de plazo sin que te lo pidan.

Si Hacienda te lo pide antes

Cuenta como requerimiento cualquier actuación de Hacienda, que conozcas formalmente, dirigida a comprobar o liquidar el impuesto. A partir de ahí ya no se aplica el recargo.

Dejar de pagar en plazo lo que debía resultar del impuesto es una infracción. Es leve cuando lo no pagado no pasa de 3.000 € o, si pasa, no hay ocultación, y la sanción es del 50 % de lo no pagado. Si es grave o muy grave, la sanción es mayor. Además se cobran intereses de demora.

Si termina la prórroga sin que lo hayáis presentado, Hacienda puede calcular el impuesto con los datos que tenga, además de las sanciones que correspondan.

¿Y si no se presenta nunca?

El derecho de Hacienda a calcular el impuesto prescribe a los 4 años, contados desde el día siguiente al final del plazo de presentación. Pero cualquier actuación de Hacienda que conozcas formalmente, o cualquier paso tuyo para liquidarlo, interrumpe ese plazo, y los 4 años vuelven a empezar.

Además, sin presentar el impuesto la herencia se queda parada. Los registros y las oficinas públicas no admiten los documentos de la herencia sin la prueba de que se presentó, y el banco no entrega el dinero de las cuentas sin el justificante de pago o de exención.

Qué hacer si ya se ha pasado el plazo

• Preséntalo cuanto antes, sin esperar a que Hacienda te lo pida: cada mes completo suma un 1 % de recargo.
• Paga el impuesto al presentarlo para tener la reducción del 25 % del recargo.
• Si no podéis pagarlo de una vez porque vuestra situación económica lo impide por un tiempo, pedid un aplazamiento o un fraccionamiento.
• Si el dinero está en las cuentas del fallecido, el banco puede emitir un cheque a nombre de Hacienda solo para pagar el impuesto.
• Si la herencia es compleja, consulta con una gestoría o un abogado.

El Impuesto de Sucesiones y el banco

Errores frecuentes

• No presentarlo porque la bonificación de tu comunidad deja el impuesto a 0 €.
• Contar el plazo desde la aceptación de la herencia o desde la declaración de herederos: cuenta desde el fallecimiento.
• Pedir la prórroga en el sexto mes: solo se concede si se pide en los 5 primeros.
• Esperar a que pasen los 4 años de prescripción: cualquier actuación de Hacienda vuelve a poner el contador a cero.