Qué se descuenta en Sucesiones

Cómo se calcula lo que hereda cada uno

El impuesto parte del valor neto de lo que recibe cada heredero: el valor de los bienes y derechos menos las cargas y las deudas que se pueden deducir.

Los inmuebles se valoran por su valor de referencia del Catastro a la fecha del fallecimiento, o por el valor declarado si es mayor. Si no tienen valor de referencia, por el mayor entre el declarado y el de mercado.

Después se aplican las reducciones y bonificaciones, que en gran parte dependen de cada comunidad autónoma. En País Vasco y Navarra rige la normativa foral.

Las deudas que se restan

Se restan las deudas que dejó la persona fallecida si se acreditan con un documento público, con un documento privado que cumpla los requisitos del Código Civil o de otra forma que demuestre que existen. Hacienda puede pedir que los herederos y el acreedor la ratifiquen ante notario.

En especial, se restan los impuestos del Estado, de la comunidad o del ayuntamiento y las deudas con la Seguridad Social que debía y que pagan los herederos, aunque se liquiden después del fallecimiento.

Las que no se restan

No se restan las deudas a favor de los herederos, de los legatarios de una parte de la herencia ni de sus cónyuges, ascendientes, descendientes o hermanos, aunque renuncien a la herencia.

La hipoteca

La hipoteca en sí no se resta del valor de la casa, porque no disminuye su valor. Lo que sí se resta es la deuda pendiente del préstamo que garantiza, si cumple los requisitos de las demás deudas.

Cómo pedir al banco los saldos y préstamos del fallecido

Gastos de última enfermedad, entierro y funeral

Se restan los gastos de la última enfermedad, del entierro y del funeral, siempre que se justifiquen. Los del entierro y el funeral tienen que guardar proporción con el valor de la herencia, según los usos de la localidad.

También se restan los gastos de un pleito sobre la herencia en interés común de todos los herederos, si se justifican con los documentos del juicio. No se restan los de administrar la herencia.

El ajuar doméstico: el 3 %

El ajuar doméstico forma parte de la herencia y se valora en el 3 % del caudal de la persona fallecida. Por ejemplo, con un caudal de 200.000 €, el ajuar suma 6.000 €.

Se puede declarar un valor mayor, o probar que no existe o que vale menos que ese 3 %.

Qué conviene guardar

• Las facturas del funeral, el entierro y la última enfermedad.
• Los documentos de cada deuda: contratos de préstamo, el certificado del banco con los saldos negativos o los recibos de impuestos pendientes.
• Si crees que el ajuar vale menos del 3 %, lo que lo demuestre.

Errores frecuentes

• No restar el funeral por no haber guardado las facturas.
• Restar la hipoteca como si fuera una carga de la casa: se resta la deuda pendiente del préstamo.
• Restar un préstamo que el fallecido debía a uno de sus hijos.
• Olvidar sumar el ajuar doméstico.
• Aplicar las reducciones de otra comunidad: cada una tiene las suyas.